实验三 总账系统日常业务处理
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实验目的
1．掌握用友ERP-U8管理软件中总账管理系统日常业务处理的相关内容。
2．熟悉总账管理系统日常业务处理的各种操作。
3．掌握凭证管理、出纳管理和账簿管理的具体内容和操作方法。
实验内容
1．凭证管理：填制凭证、审核凭证、凭证记账的操作方法。
2．出纳管理：出纳签字、现金、银行存款日记账和资金日报表的查询。
3．账簿管理：总账、科目余额表、明细账、辅助账的查询方法。
实验准备
引入实验账套数据。
实验要求
l.以总账会计的身份进行填制凭证，凭证查询操作。
2.以出纳的身份进行出纳签字，现金、银行存款日记账和资金日报表的查询，支票登记操作。(自主学习)
3.以账套主管的身份进行审核、记账、账簿查询操作。（自主学习）
实验资料
注意：从这个实验开始，具体的用户、登录的时间需要根据需要随时切换。填制凭证一般是003，支票登记和出纳签字等是002，审核凭证是001。凭证中涉及的现金流量项目，大家根据所学的知识自行判断。计算机系统时间和用友系统登录时间，请按业务日期随时修改。
日常经营业务按业务性质进行分类，以便进行上机操作和分类比较，核算日期可以在满足制单序时的条件下任意设定。
2017年1月份企业发生的经济业务如下：
1.资金业务（1月1日）
（1）以现金支票(支票号：112233445)支付业务招待费1010元，支票领用人李新东，附单据10张。会计分录：
借：管理费用——业务招待费 1 010
贷：银行存款 1 010
（2）以转账支票(支票号：12345677)支付上月未交增值税100 280．60元，支票领用人马方，附单据1张。会计分录：
借：应交税费——未交增值税 100 280．60
贷：银行存款 100 280．60
2.部门、个人往来、项目辅助核算业务（1月2日）
（1）经营二部销售给P1市新世纪商场如下商品，收到转账支票(支票号：23456789)，存入银行，附单据3张。同时结转商品销售成本。
商品销售清单(1)
商品名称 | 数量(台) | 单价(元) | 货款(元) | 增值税(元) | 价税合计(元) |
丁01 | 15 | 4 000 | 60 000 | 10 200 | 70 200 |
戊O1 | 20 | 5 000 | 100 000 | 17 000 | 117 000 |
合计 |
|
| 160 000 | 27 200 | 187 200 |
商品销售成本(1)
商品名称 | 数量(台) | 结转单价(元) | 部门 | 结转金额(元) |
丁01 | 15 | 3 500 | 经营二部 | 52 500 |
戊01 | 20 | 3 900 | 经营二部 | 78 000 |
合计 |
|
|
| 130 500 |
会计分录：
借：银行存款 187 200
贷：主营业务收入(经营二部) 160 000
应交税金——应交增值税——销项税额 27 200
借：主营业务成本(经营二部) 130 500
贷：库存商品(丁01) 52 500
库存商品(戊01) 78 000
（2）售给Qz市润达百货商场如下列商品，收到转账支票(支票号：98765432)，存入银行。该批产品实际成本下表：
商品销售清单(2)
商品名称 | 数量(台) | 单价(元) | 货款(元) | 增值税(元) | 价税合计(元) |
甲01 | 20 | 1 650 | 33 O00 | 5 61O | 38 61O |
乙O1 | 30 | 1 300 | 39 000 | 6 630 | 45 630 |
乙02 | 25 | 1 500 | 37 500 | 6 375 | 43 875 |
丁01 | 15 | 4 000 | 60 000 | 10200 | 70 200 |
已01 | 30 | 500 | 15000 | 2 550 | 17 550 |
合计 |
|
| 184 500 | 31 365 | 215 865 |
商品销售成本(2)
商品名称 | 数量(台) | 结转单价(台) | 部门 | 结转金额(台) |
甲01 | 20 | 1 400 | 经营一部 | 28 00O |
乙01 | 30 | 1 105 | 经营一部 | 33 150 |
乙02 | 25 | 1 210 | 经营一部 | 30 250 |
丁01 | 15 | 3 500 | 经营二部 | 52 500 |
已01 | 30 | 400 | 经营二部 | 12 000 |
合计 |
|
|
| 155 900 |
会计分录：
借：银行存款 215 865
贷：主营业务收入(经营一部) 109 500
主营业务收入(经营二部) 75 000
应交税金——应交增值税——销项税额 31 365
借：主营业务成本(经营一部) 91 400
主营业务成本(经营二部) 64 500
贷：库存商品(甲01) 28 000
库存商品(乙01) 33 150
库存商品(乙02) 30 250
库存商品(丁01) 52 500
库存商品(已01) 12 000
（3）销售给FG市新时代电器有限公司如下商品，对方以银行汇票(汇票号：11335577)结清款项。
商品销售清单(3)
商品名称 | 数量(台) | 单价(元) | 货款(元) | 增值税(元) | 价税合计(元) |
甲01 | 30 | 1 650 | 49 500 | 8 415 | 57 915 |
甲02 | 20 | 1 100 | 22 000 | 3 740 | 25 740 |
甲03 | 20 | 1 400 | 28 000 | 4 760 | 32 760 |
乙01 | 25 | 1 300 | 32 500 | 5 525 | 38 025 |
乙02 | 30 | 1 500 | 45 000 | 7 650 | 52 650 |
合计 |
|
| 177 000 | 30 090 | 207 090 |
商品销售成本(3)
商品名称 | 数量(台) | 结转单价(元) | 部门 | 结转金额(元) |
甲01 | 30 | 1 400 | 经营一部 | 42 000 |
甲02 | 20 | 900 | 经营一部 | 18 000 |
甲03 | 20 | 1 200 | 经营一部 | 24 000 |
乙 01 | 25 | 1 105 | 经营一部 | 27 625 |
乙02 | 30 | 1 210 | 经营一部 | 36 300 |
合计 |
|
|
| 147 925 |
会计分录：
借：银行存款 207 090
贷：主营业务收入(经营一部) 177 000
应交税金一应交增值税——销项税额 30 090
借：主营业务成本(经营一部) 147 925
贷：库存商品(甲01) 42 000
库存商品(甲02) 18 000
库存商品(甲03) 24 000
库存商品(乙01) 27 625
库存商品(乙02) 36 300
（ 4）售给WR市多喜乐购物广场如下商品，对方以银行汇票(汇票号：22446688)结清款项。
商品销售清单(4)
商品名称 | 数量(台) | 单价(元) | 货款(元) | 增值税(元) | 价税合计(元) |
甲O1 | 20 | 1 650 | 33 000 | 5 61O | 38 61O |
甲03 | 20 | 1 400 | 28 000 | 4 760 | 32 760 |
乙01 | 30 | 1 300 | 39 000 | 6 630 | 45 630 |
乙02 | 25 | 1 500 | 37 500 | 6 375 | 43 875 |
丁01 | 15 | 4 000 | 60 000 | 10 200 | 70 200 |
戊01 | 20 | 5 O00 | 100 000 | 17 000 | 117 000 |
合计 |
|
| 297 500 | 50 575 | 348 075 |
商品销售成本(4)
商品名称 | 数量(台) | 结转单价(元) | 部门 | 结转金额(元) |
甲01 | 20 | 1 400 | 经营一部 | 28 000 |
甲03 | 20 | 1 200 | 经营一部 | 24 000 |
乙01 | 30 | 1 105 | 经营一部 | 33 150 |
乙02 | 25 | 1 21O | 经营一部 | 30 250 |
丁01 | 15 | 3 500 | 经营二部 | 52 500 |
戊01 | 20 | 3 900 | 经营二部 | 78 000 |
合计 |
|
|
| 245 900 |
会计分录：
借：银行存款 348 075
贷：主营业务收入(经营一部) 137 500
主营业务收入(经营二部) 160 000
应交税金——应交增值税——销项税额 50 575
借：主营业务成本(经营一部) 115 400
主营业务成本(经营二部) 130 500
贷：库存商品(甲01) 28 000
库存商品(甲03) 24 000
库存商品(乙01) 33 150
库存商品(乙02) 30 250
库存商品(丁01) 52 500
库存商品(戊01) 78 000
（5）马方以转账支票(支票号：12345678)支付本月份电话费1 000元，其中经营一部350元，经营二部400元，总部250元。会计分录：
借：销售费用(经营一部) 350
销售费用(经营二部) 400
管理费用——办公费 250
贷：银行存款 1 000
（6）马方以转账支票(支票号：12345679)支付汽油费1 500元。其中经营一部600元，经营二部400元，总部500元。会计分录：
借：销售费用(经营一部) 600
销售费用(经营二部) 400
管理费用——办公费 500
贷：银行存款 1 500
（7）经营二部经理李威雄报销差旅费5 800元，退还剩余借款200元。
借：库存现金 200
销售费用(经营二部) 5 800
贷：其他应收款——应收职工借款 6 000
（8）经营一部从广东Cz实业集团购入以下商品，以银行汇票(汇票号：14725836)付清款项。银行汇票手续费不计。
商品采购清单(1)
商品名称 | 数量(台) | 单价(元) | 货款(元) | 增值税(元) | 价税合计(元) |
甲01 | 50 | 1 500 | 75 000 | 12 750 | 87 750 |
乙01 | 20 | 1 100 | 22 000 | 3 740 | 25 740 |
乙02 | 30 | 1 200 | 36 000 | 6 120 | 42 120 |
丙01 | 20 | 750 | 15 000 | 2 550 | 17 550 |
合计 |
|
| 148 000 | 25 160 | 173 160 |
会计分录：
借：在途物资 148 000
应交税金——应交增值税——进项税额 25 160
贷：银行存款 173 160
借：库存商品(甲01) 75 000
库存商品(乙01) 22 000
库存商品(乙02) 36 000
库存商品(丙01) 15 000
贷：在途物资 148 000
（ 9）驻上海经营一部采购员寄回一张增值税发票，购入如下商品，共计21 210元，冲减外埠存款，货已运到，验收入库无误。
商品采购清单(2)
商品名称 | 数量(台) | 单价(元) | 货款(元) | 增值税(元) | 价税合计(元) |
丙01 | 20 | 900 | 18000 | 3 060 | 21 060 |
会计分录：
借：在途物资 18 000
应交税金——应交增值税——进项税额 3 060
贷：其他货币资金——外埠存款 21 060
借：库存商品(丙01) 18 000
贷：在途物资 18 000
3.外币业务（1月3日）
1月12日从中国银行借入100 000美元，期限为6个月，借入的外币暂存银行。1月初的市场汇率为1美元=6．2767元人民币。
借：银行存款——美元存款(100 000美元)
(100 000×6．2767)627 670
贷：短期借款——中行美元借款(100 000美元)
(100 000×6．2767)627 670